Содержание
Эксперт подробно рассказала, как отражаются данные ценные бумаги через платежные документы «Казначейства»
В системе 1C:ERP учет векселей ведется в составе прочих расчетов по статьям активов и пассивов. Добавляется новая статья прочих активов и пассивов, аналитикой статьи может быть контрагент или номер векселя.
Движения денежных средств проводятся через платежные документы «Казначейства» по операциям «Прочие расходы» и «Прочие поступления».
Начисления доходов и расходов проводятся через документ «Финансовый результат и контроллинг» — «Отражение прочих доходов и расходов» по этой статье активов и пассивов в корреспонденции с требуемой статьей доходов или расходов.
Вексель может использоваться в качестве платежного средства, тогда документом «Казначейство» — «Списание задолженности» осуществляется закрытие задолженности контрагента за счет векселя.
Рассмотрим частные случаи отражения векселей.
Учет чужих векселей в составе фин.вложений
Покупка векселя
Создаем документ «Приобретение услуг и прочих активов».
Создаем договор с детализацией расчетов «По расчетным документам», без НДС, ГФУ «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76.09», статья ДДС «Покупка векселя».
На закладке «Расходы и прочие активы» заводим информацию. Выбираем статью «Вексель как фин.вложение 58.02.1».
Настраиваем счет учета, заполняем поле эмитента, серию и номер ценной бумаги.
Формируются проводки:
На основании поступления создаем «Заявку на расходование ДС» с операцией «Оплата поставщику».
На основании документа «Заявки на расходование ДС» создаем документ «Списание безналичных ДС». Формируются проводки:
Вексель с дисконтом
Если вексель с дисконтом, отражаем дисконт документом «Регистрация доходов».
Выбираем статью доходов «Дисконт по векселям», «Кор. статья активов/пассивов» «Вексель как фин.вложение 58.02.1».
Формируются проводки:
Проценты по полученному векселю
Проценты по полученному векселю отражаются документом «Регистрация доходов». Но статьи используются другие: выбираем статью доходов «Проценты за пользование денежными средствами», «Кор. статья активов/пассивов» «Проценты по ценным бумагам 76.09».
Формируются проводки:
Передача векселя в залог (получение из залога)
Передача векселя в залог (получение из залога) оформляется документом «Операция (регламентированный учет)» (регламентированный учет — бухгалтерский и налоговый учет). С использованием счета 58.02.2 «Долговые ценные бумаги в залоге».
Выбытие векселя
Выбытие векселя отражается документом «Регистрация расходов» со статьей расхода «Выбытие векселя» «Кор. статья активов/пассивов» «Вексель как фин.вложение 58.02.1».
Формируются проводки:
Для количественного учета необходимо завести «Операция (регламентированный учет)».
В зависимости от того, каким образом происходит выбытие векселя, создаем документ «Регистрация доходов». Необходимо выбрать соответствующую «Статью доходов» и «Кор. статью активов/пассивов».
- Выдача займов векселем:
- Оплата векселем поставки:
- Погашение (продажа):
Поступление денежных средств при погашении (продажи) векселя формируется документом «Поступление ДС» с видом операции «Поступление оплаты от клиента».
Оплата собственным векселем
Для заполнения документа погашения задолженности создадим «Статью активов/пассивов» «Оплата векселем» с аналитикой «Контрагент» (финансовый результат и контроллинг — управленческий баланс):
Для погашения задолженности перед поставщиком собственным векселем используем документ «Списание кредиторской задолженности».
Для погашения задолженности покупателем собственным векселем используем документ «Списание дебиторской задолженности».
Выбираем статью «Оплата векселем» в документе «Списание кредиторской (дебиторской) задолженности» на закладке «Доходы и пассивы» («Казначейство» — «Взаимозачеты и списание задолженностей» — «Корректировки задолженностей»), заполняем «Аналитику пассивов (активов)» — это будет наш поставщик (покупатель):
Далее заполняем счет списания — 60.03 (векселя выданные)/62.03 (векселя полученные). При заполнении контрагента программа предложит для начала выбрать, кого указать здесь: организацию (любую нашу организацию) или контрагента. Выбираем вариант «Организация». Для детальной аналитики можно создать новый элемент справочника «Ценные бумаги» и указать его тоже:
Получаем проводку для поставщика:
Для покупателя проводка будет зеркальная 62.03 – 62.01.
При предъявлении нашего векселя третьим лицом вводим документ «Приобретение услуг и прочих активов»:
При этом формируются проводки:
Чтобы закрыть аналитику по ценным бумагам вводим документ «Корректировка задолженности».
Формируются проводки:
Оплата векселя проводится через платежные документы «Казначейства» по операциям «Прочие расходы (доходы)».
Создаем «Заявку на расходование ДС» на оплату предъявленного векселя, на основании нее формируем «Списание безналичных» средств с операцией «Прочие расходы».
Формируются проводки :
Для покупателя формируем «Поступление безналичных средств». Проводка будет зеркальная 51 – 62.03.
Для учета векселей за балансом на счетах 008,009 используется «Операция (регламентированный учет)».
Проводки могут быть следующие:
Остались вопросы?
Проконсультируйтесь с нашими специалистами