Содержание
Это первая часть инструкции, где мы рассказали, как работать с документами корректировки в 1С:ERP.
При учете основных средств могут быть обнаружены ошибки, которые требуется исправить. Например, указаны неверная учетная стоимость актива, параметры начисления амортизации, амортизационная группа и т. д. Порядок исправления ошибок описан в ПБУ 22/2010 для бухгалтерского учета и в п.1 ст. 54 НК РФ для налогового учета.
В системе реализована возможность внесения изменений, которые отражают текущее состояние учета для корректного ведения учета ОС и имущественных налогов. Для корректировки текущего состояния учета ОС используются документы «Корректировка стоимости и амортизации ОС» и «Изменение параметров ОС».
Документ «Корректировка стоимости и амортизации ОС» корректирует суммы амортизации и стоимости основного средства. Документ «Изменение параметров ОС» используется для корректировки параметров учета. Это срок полезного использования (СПИ), группа финансового учета, метод начисления, график амортизации и т. д.
Документ «Изменение параметров ОС» можно ввести на основании документа «Корректировка стоимости и амортизации ОС» и наоборот. В этой статье рассказали о некоторых особенностях корректировки стоимости и амортизации основных средств. Во всех рассмотренных примерах амортизация начинает начисляться со следующего месяца, наименования основных средств и сроки амортизации условны.
Давайте рассмотрим некоторые примеры по использованию документов корректировки в учете ОС. Для создания примеров использована версия 2.5.17.113 1С:ERP.
Пример 1. Основное средство принято к учету, начисление амортизации ошибочно не производилось
Ввели: ошибочно поставили порядок учета «Не начислять амортизацию» в БУ, УУ. В НУ порядок стоимости включения в расходы «Стоимость не включается в расходы». Ошибку обнаружили через несколько месяцев.
Верно: начислять амортизацию в НУ, БУ, УУ.
Что делать: необходимо скорректировать сумму амортизации и возобновить начисление амортизации.
Рассмотрим подробно все этапы введения документов.
Дано: ОС 200 000 руб. СПИ 10 мес. Ввели в эксплуатацию 01.01.2023 г.
Документ с ошибкой «Принятие к учету ОС». Все закладки.
В марте обнаружили ошибку.
Создаем на основании документа «Принятие к учету ОС» документ «Изменение параметров ОС» от 31.03.2023, а параметры действуют с «Прошлой даты» — 01.01.2023.
Изменяем параметры ОС на верные. В частности, меняем начисление амортизации на «Действует». Не забывайте проставлять в НУ специальный коэффициент.
На закладке «Отражение амортизации в расходах» вводим недостающие данные.
На основании документа «Изменение параметров ОС» вводим документ «Корректировка стоимости и амортизации ОС».
В поле «Параметры корректировки» проставляем флаг только тех параметров, которые будут корректироваться.
Если поставим флаг «В сумму включена амортизация текущего месяца», то на закладке «Основные средства» проставляем верную амортизацию с учетом амортизации за текущий период. В нашем случае за январь-март. Проставленный флаг сообщает нам, что при закрытии месяца амортизация начисляться не будет по данному ОС. Амортизация на конец месяца будет такой, как указано в документе.
Заполняем верными данными амортизацию за весь период, включая текущий месяц.
Закладку «Параметры учета» не трогаем.
На закладке «Отражение доходов и расходов» указываем статью расходов, доходов. При проведении документа видим проводку по доначислению амортизации на указанный затратный счет.
Со следующего месяца, при закрытии периода программа сама будет верно начислять амортизацию.
Пример №2. Не отразили вовремя ввод ОС в эксплуатацию
Ввели: ошибочно не ввели своевременно ОС в эксплуатацию. Ошибку обнаружили через несколько месяцев.
Верно: ввести в эксплуатацию вовремя. С этой даты начислять амортизацию.
Что делать: необходимо скорректировать сумму амортизации за прошедшие месяцы.
Изменять СПИ (для БУ и НУ) не требуется, так как он был указан правильно в документе «Принятие к учету ОС». В этом случае использовать документ «Изменение параметров ОС» не требуется.
Скорректировав стоимость начисленной амортизации, система определит, в течение какого периода потребуется списать оставшуюся стоимость ОС. Рассмотрим подробно все этапы введения документов.
Дано: ОС 200 000 руб. СПИ 10 мес. Ввели в эксплуатацию 30.04.2023 г. Требуется ввести в эксплуатацию с 01.01.2023 г.
Документ с ошибкой «Принятие к учету ОС». Все закладки.
«Принятие учета с» поставим «Прошлой даты» и корректную дату 01.01.2023 г.
Вводим документ «Корректировка стоимости и амортизации» 30.04.2023 на основании документа «Принятие к учету ОС». Корректировка начисляется с прошлой даты — с 01.01.2023.
В поле «Параметры корректировки» проставляем флаг только у тех параметров, которые будут корректироваться.
Если поставим флаг «В сумму включена амортизация текущего месяца», то на закладке «Основные средства» проставляем верную амортизацию с учетом амортизации за текущий период. В нашем случае за январь-апрель. Проставленный флаг сообщает нам, что при закрытии месяца амортизация начисляться не будет по данному ОС. Амортизация на конец месяца будет такой, как указано в документе.
На закладке «Отражение расходов и доходов» укажем статью доходов и расходов, по которой в проводке увидим увеличение суммы амортизации.
В следующих месяцах программа будет начислять амортизацию, согласно заданным параметрам.
Пример №3. Неверный СПИ, завышена сумма амортизации
Ввели: ошибочно ввели неверный срок полезного использования. Ошибку обнаружили через несколько месяцев.
Верно: верный СПИ, правильная амортизация.
Что делать: необходимо скорректировать сумму амортизации за прошедшие месяцы, указать верный СПИ.
Рассмотрим подробно все этапы введения документов.
Дано: ОС 200 000 руб. СПИ: 10 мес. — неверный, 20 мес. — верный. Ввели в эксплуатацию 01.01.2023 г.
Документ с ошибкой «Принятие к учету ОС». Все закладки.
Обнаружили ошибку в апреле. На основании документа «Принятие к учету ОС» вводим 30.04.2023 документ «Изменение параметров ОС», параметры которого действуют с прошлой даты, с 01.01.2023.
На закладке «Параметры учета», указываем корректный срок использования — 20 месяцев. Исправим, при необходимости, амортизационную группу.
На основании данного документа вводим документ «Корректировка стоимости и амортизации ОС». В поле «Параметры корректировки» проставляем флаг только у тех параметров, которые будут корректироваться.
Если поставим флаг «В сумму включена амортизация текущего месяца», то на закладке «Основные средства» проставляем верную амортизацию с учетом амортизации за текущий период. В нашем случае за январь-апрель. Проставленный флаг сообщает нам, что при закрытии месяца амортизация начисляться не будет по данному ОС. Амортизация на конец месяца будет такой, как указано в документе.
Расчетным путем устанавливаем, что верная амортизация за три месяца должна быть равна 30 000 руб. (10 000*3).
На закладке «Отражение расходов и доходов» вводим статью доходов, которая появится в проводках по уменьшению амортизации.
Если мы сформируем карточку по счету 02, то увидим, что амортизация за два месяца составила 40 000 руб. Это неверная цифра, которую мы корректируем по итогам апреля. Верная амортизация за три месяца должна быть равна 30 000 руб. (10 000*3). Следовательно, корректировка должна быть уменьшена на сумму 10 000 руб., что мы и видим в карточке счета 02. По итогам четырех месяцев начисляется и формируется верная амортизация.
В следующем месяце, в мае, программа начисляет корректную сумму амортизации.
Остались вопросы?
Проконсультируйтесь с нашими специалистами