Отражение доходов будущих периодов в «1С:ERP Управление холдингом»

Доходы будущих периодов — это доходы, полученные или начисленные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. Доходы будущих периодов бухгалтеры учитывают по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов».

 К этому счету открывают субсчета:

• 98.01. Доходы, полученные в счет будущих периодов;
• 98.02. Доходы безвозмездного поступления;
• 98.03. Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы;
• 98.04. Разница между суммой, подлежащей к взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам.

На практике довольно сложно учесть все нюансы по отражению доходов будущих периодов, но автоматизация в 1С:ERP УХ помогает эффективно управлять их движениями. Система позволяет обеспечить максимально прозрачный и точный учет, который соответствует всем тонкостям и особенностям конкретной компании.   

Поступления денежных средств по доходам будущих периодов на расчетный счет организации оформляются банковской выпиской по дебету счета 51 и кредиту счета 98. Если проводятся недостачи, в том числе дебиторская задолженность, то отражение осуществляется по  Дебету 94 и 73.2 и кредиту 98. 

Учет поступления денежных средств производится регламентным документом  «Поступление безналичных денежных средств», который находится по ссылке: 

• Подсистема «Казначейство»;
• Раздел «Банк»;
• Обработка «Безналичные платежи».

В списке «Безналичные платежи» нужно выбрать тип операции «Прочее поступление».

На вкладке «Основное» заполняются обязательные реквизиты:

• Счет;
• Сумма;
• Операция;
• Номер по банку;
• Плательщик;
• Счет плательщика.

На вкладке «Расшифровка платежа» вводятся следующие данные:

• «Статья ДДС»;
• Подразделение доходов;
• Статья доходов/пассивов — «Доходы будущих периодов».

Необходимо «Настроить» счет учета, выбрав:

• Статью активов/пассивов — «Доходы будущих периодов»;
• Счет учета — 98.01;
• Доходы будущих периодов — статью из справочника «Доходы будущих периодов».  

Если в справочнике «Доходы будущих периодов» нет нужной статьи, то необходимо ее создать.

Чтобы создать новою статью активов/пассивов в справочнике «Доходы будущих периодов», необходимо перейти в справочник  «Доходы будущих периодов» из «Настройки счета учета операции» по гиперссылке «Показать все».

В справочнике «Доходы будущих периодов» выполнить команду «Создать».

В открывшемся окне заполнить название вида дохода будущего периода.

После выбора статьи активов/пассивов при проведении документа «Поступление безналичных денежных средств» формируется проводка по кредиту счета «Доходы будущих периодов».

На основании документа «Поступление безналичных денежных средств» с помощью команды «Создать на основании» формируется документ «Счет-фактура выданный (аванс)». Реквизиты документа заполняются автоматически.

В форме документа в реквизите «Счет учета НДС полученного» необходимо установить счет аналитического учета НДС.

При проведении документа формируется проводка по начислению НДС с аванса:

• Дебет счета учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами;
• Кредит счета учета налога на добавленную стоимость полученного.

Действительно, учет поступления денежных средств проводится регламентными документами, а вот списание — только ручным вводом операций. Причем доходы будущих периодов должны быть учтены в отчетах периодов, которые последуют за датой поступления на расчетный счет организации денежных средств, а списывать их для учета в отчетности можно как полностью одной суммой, так и частями, в зависимости от условий получения. При этом операция проходит по дебету 98 счета и кредиту 91.

Списание доходов для учета в отчетности проводится документом «Отражение прочих доходов и расходов» по ссылке:

• Подсистема «Финансовый результат и контроллинг»;
• Раздел «Доходы и расходы, финансовый результат»;
• Список «Отражение прочих доходов и расходов».

Необходимо выполнить команду «Создать» и выбрать тип «Регистрация доходов».

На вкладке «Основное» необходимо заполнить организацию и другие обязательные реквизиты.

На вкладке «Доходы» нужно ввести:

• Направление деятельности при необходимости;
• Аналитику доходов — «Доходы будущих периодов»;
• Кор. счет активов/пассивов;
• Настраиваем кор. счет учета:

- Выбрать счет учета 98.01 «Доходы, полученные в счет будущих периодов»;

- Выбрать наименование дохода будущих периодов из справочника «Доходы будущих периодов»;

- Заполнить сумму для учета в текущем периоде (суммы управленческого учета с НДС и без НДС).

После проведения документа получаем  «Проводки регламентированного учета» по командеи  проверяем правильно ли операции отражены на счетах учета.

Правильность отображения движения доходов будущих периодов и остаток суммы можно посмотреть в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (98.01), расположенном по ссылке:

• Подсистема «Регламентированный учет»;
• Раздел «Бухгалтерский и налоговый учет»;
• Список «Стандартные бухгалтерские отчеты».

Информация о наличии и движении доходов будущих периодов также обобщается в регистре «Доходы будущих периодов», расположенном по ссылке:

• Подсистема «Регламентированный учет»;
• Раздел «Бухгалтерский и налоговый учет»;
• Список «Регистры налогового учета».

В списке отчетов «Регистры налогового учета» нужно выбрать регистр «Доходы будущих периодов».

Регистр формируется по данным налогового учета на счете 98 «Доходы будущих периодов». В регистре приводятся следующие показатели:

• «Дата» — дата операции с доходом будущих периодов (дата проводки налогового учета по счету 98 «Доходы будущих периодов»);
• «Документ» — реквизиты первичного документа, которым отражена операция;
• «Содержание» — содержание операции;
• «На начало периода» — остаток доходов будущих периодов на начало периода;
• «Увеличение стоимости» — сумма, на которую в результате операции величина доходов будущих периодов увеличивается;
• «Уменьшение стоимости» — сумма, на которую в результате операции величина доходов будущих периодов уменьшается;
• «На конец периода» — остаток доходов будущих периодов на конец периода.

По строке «Итого» приводятся данные о величине доходов будущих периодов на начало периода: 

• о величине, на которую доходы будущих периодов увеличились и уменьшились за период;
• о величине доходов будущих периодов на конец периода по всем доходам будущих периодов, информация о которых включена в регистр.

Таким образом мы видим, что 1С:ERP УХ в плане отражения доходов будущих периодов — очень удобная система, ускоряющая все процессы по учету, обеспечивающая прозрачность, гибкость со множественными отборами в списках справочников и документов. Решение позволяет создавать статьи и настройки отображения в соответствии с процессами компании.