В рамках статьи рассмотрим ключевые функции и задачи учета по МСФО, разберем, какие программные решения используются для автоматизации, а также как корректно подойти к их выбору с учетом особенностей бизнеса.
Значение учета по МСФО для бизнеса
Ведение учета по МСФО в российских реалиях становится все более распространенной практикой. Для одних компаний это обязательное требование, для других — инструмент повышения прозрачности бизнеса, выхода на международные рынки и привлечения инвестиций.
Отчетность по МСФО ориентирована как на внутреннее использование (руководство и собственники), так и на внешних пользователей: инвесторов, партнеров, кредиторов. Качество этой отчетности напрямую определяет инвестиционный потенциал компании, надежность сотрудничества и ее долгосрочную устойчивость.
Методология автоматизации учета
Перед автоматизацией необходимо разработать методологическую основу, включающую:
- регламенты ведения учета;
- схемы подготовки отчетности;
- правила отражения специфических операций.
Это позволяет системно подойти к организации учета, учитывая особенности деятельности и стратегические цели компании.
План счетов и его адаптация для МСФО
Для корректного учета МСФО план счетов должен быть детализирован с учетом особенностей выбранной системы:
- структура счетов верхнего и нижнего уровня;
- типы счетов и субконто;
- кодировка и языковые версии наименований;
- выбор счетов для суммового, количественного и мультивалютного учета.
Соответствие данных РСБУ и МСФО (мэппинг)
Мэппинг формируется на основании анализа типовых хозяйственных операций компании. В рамках карты соответствия описывается связь между счетами и документами РСБУ и МСФО, включая отдельные проводки.
В случаях, когда значения по разным видам учета не совпадают, дополнительно фиксируются правила расчета показателей по МСФО. Проводки, которые не подлежат трансформации, выделяются в отдельный перечень.
Для корректной конвертации данных необходимо определить:
- соответствие счетов по дебету и кредиту;
- правила расчета сумм;
- значения субконто;
- порядок переноса количественных показателей.
Также задаются приоритеты правил на разных уровнях детализации.
Базовая настройка мэппинга выполняется в системе, однако, при наличии специфических требований у компании, может потребоваться дополнительная доработка.
Нормативно-справочная информация (НСИ)
НСИ включает справочники, регистры и константы, используемые в процессе ведения учета.
При разработке методологии необходимо определить:
- какие объекты РСБУ используются без изменений;
- какие требуют адаптации для МСФО;
- какие создаются отдельно для целей МСФО.
В большинстве случаев существующая база РСБУ используется как основа, однако для формирования отчетности по МСФО может потребоваться расширение структуры данных.
Учет специфических операций
К специфическим операциям относятся процессы, требующие применения расчетных методов и оценочных показателей, например:
- начисление амортизации;
- формирование резервов;
- учет лизинга.
Для таких операций в методологии фиксируются формулы и алгоритмы расчета.
Помимо перечисленных элементов, на этапе подготовки рекомендуется разработать:
- карту функционального покрытия;
- альбом форм отчетности и правила формирования показателей;
- алгоритмы расчета и загрузки начальных остатков;
- регламент ведения учета по МСФО.
Этот комплект обеспечивает основу для системного и корректного ведения учета и формирования отчетности. Ее состав может варьироваться в зависимости от масштаба бизнеса и сложности учетной модели.
Преимущества автоматизации учета по МСФО
Автоматизация отчетности по МСФО позволяет организовать учет в соответствии с международными стандартами с минимизацией трудозатрат и снижением количества ошибок.
Автоматизация позволяет:
- оперативно готовить и предоставлять точную отчетность для инвесторов, аудиторов и партнеров;
- моделировать различные сценарии с учетом положений учетной политики и переоценок;
- проводить анализ текущего состояния бизнеса для управленческих решений;
- интегрировать кратко- и долгосрочное планирование;
- формировать прогнозную отчетность для оценки рисков и развития;
- связывать бюджетирование с управленческой отчетностью;
- снижать влияние человеческого фактора.
Перед началом внедрения необходимо сформировать требования к системе, такие как: поддержка консолидации, наличие мэппинга, возможность ручных корректировок с сохранением истории, мультивалютность, а также учет специфики отдельных отчетов.
Этапы внедрения системы МСФО
Рекомендуемый подход к внедрению:
- Привлечение экспертов или внутренней команды;
- Разработка графика с ключевыми контрольными точками;
- Определение целей, масштабов и объектов учета;
- Составление перечня задач для автоматизации;
- Выбор подходящего программного продукта;
- Разработка или адаптация методологии;
- Подготовка проектной документации;
- Тестирование системы;
- Обучение сотрудников и создание внутренней документации;
- Консультационное сопровождение.
Существует два способа переноса данных РСБУ в МСФО:
- Трансформация – ручная подготовка отчетности на основе РСБУ;
- Трансляция – автоматизированный перенос данных. Трансляция требует ресурсов на этапе внедрения, но ускоряет процесс и снижает трудозатраты.
Факторы стоимости автоматизации
Стоимость проекта формируется из:
- цены лицензий;
- услуг консультантов и разработчиков;
- количества юридических лиц и особенностей их учета;
- интеграции с внешними системами;
- выбранного типа внедрения: консультационного, типового или комплексного.
Для крупных организаций с разветвленной структурой чаще применяется комплексный подход, обеспечивающий полное покрытие задач учета.
Программные решения 1С для учета по МСФО
1С:Управление холдингом 8
Подсистема «Учет и отчетность МСФО» предназначена для формирования как индивидуальной, так и консолидированной отчетности.
К ключевым возможностям относятся:
- загрузка данных из внешних систем и Excel
- использование трансформационной модели учета
- учет операций приобретения и выбытия бизнеса
- управление периметром консолидации
- выполнение консолидационных корректировок
- сверка внутригрупповых операций
- формирование консолидированной отчетности.
Функционал интеграции позволяет получать данные из внешних учетных систем без их повторного ввода, что снижает трудоемкость и ускоряет подготовку отчетности.
1С:ERP
«1С:ERP Управление предприятием» предоставляет возможность вести учет и формировать отчетность как по МСФО, так и по РСБУ. В отличие от 1С:УХ, ориентированной преимущественно на финансовое управление и консолидацию, 1С:ERP охватывает более широкий контур задач, включая детальную работу с учетно-аналитическими данными в сфере производства и торговли.
Ключевой функционал подсистемы МСФО включает:
- настраиваемый план счетов финансового учета;
- ведение учета с использованием нескольких планов счетов;
- гибкую настройку правил формирования проводок с применением групп финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств, доходов и расходов;
- использование шаблонов проводок;
- применение генератора отчетов для формирования финансовой отчетности;
- организацию учета на базе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетных форм.
Учет операций осуществляется одновременно в двух валютах и может вестись по нескольким планам счетов, каждый из которых настраивается отдельно — с собственной структурой, аналитикой, валютой учета и формами отчетности. При формировании отчетности используется комбинированный подход.
1С:Бухгалтерия КОРП МСФО
«1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» является расширением линейки типовых решений 1С для ведения учета по МСФО и ориентирована на компании без филиальной структуры. Помимо учета по РСБУ, система обеспечивает параллельную оценку по МСФО для основных объектов учета, а также реализует трансляцию проводок и учетных данных из бухгалтерского и налогового учета в подсистему МСФО.
Для различных объектов учета может применяться как механизм трансляции, так и параллельный учет. В системе предусмотрено формирование пакета индивидуальной отчетности, включая примечания к отчетным формам.
Итог
Автоматизация учета по МСФО представляет собой комплексную задачу, включающую разработку методологии, выбор программного решения и поэтапное внедрение системы. Грамотно реализованный проект позволяет повысить прозрачность бизнеса, ускорить подготовку отчетности и обеспечить соответствие международным стандартам.
Если вы планируете автоматизацию МСФО или хотите оценить текущую систему учета, важно учитывать специфику бизнеса, структуру данных и требования к отчетности.
Команда Lad поможет подобрать оптимальное решение под ваши задачи, выстроить методологию и внедрить систему с учетом всех бизнес-процессов — без лишней сложности и с понятным результатом.
Остались вопросы?
Проконсультируйтесь с нашими специалистами
